问：高新技术企业去年四季度加计扣除如何填写申报表？

答：如果企业属于制造业或者取得了科技型中小企业入库登记号码（左数第十一位为0），全年享受100％加计扣除，申报时选择代码110便可。如果不属于上述企业，2022年前三季度税前加计扣除比例为75％，第四季度税前加计扣除比例为100％。第四季度研发费用可自行选择按实际发生数计算，或者按全年实际发生的研发费用乘以2022年10月1日后的经营月份数占其2022年度实际经营月份数的比例计算。具体请参考《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》（国家税务总局公告2022年第27号修订）的填报说明。不过要注意的是，按比例计算只需填写年度允许加计研发费用便可，系统会自动计算出结果；按实计算较为复杂，需要自行计算前三季度和四季度允许加计研发费用并分别计算加计扣除额，尤其是“经调整后其他费用”小于实际发生额，或者当年发生资本化摊销的。如果两种办法计算结果差异不大的，建议选择代码121（按比例计算）。另外，自2023年1月1日起，所有企业研发费用加计扣除都提高到100％。

发布时间：2023/6/12 15:25:31